Поняття і структура доходів і витрат банку

Дохід банку - це грошові надходження від бан-ський і небанківської діяльності. Доходи формуються внаслідок здійснення банківських операцій та угод на платних засадах. Плата за зопрівало уявлення клієнтам послуг банку встановлюється в виддо відсотків річних (по вкладах, депозитам, позиками), комісійної винагороди (тарифи за розрахунково-касове обслуговування), дисконту (облік векселів) та в інших формах.

Відсоток - це плата, що отримується кредитором від позичальника за користування кредитом, звичайно виражається в річному відсотку.

Виділяють два види відсотків:

- Простий відсоток обчислюється як прямої відсоток

- Від зайнятої або виданої суми.

- Складний відсоток - це відсоток, нарахований за період часу (наприклад, за рік), який додається до загальної суми, і надалі відсотки обчислюються вже від отриманої нової суми.

Комісія - плата, що сплачується клієнтом (банком) за виконувані операції. Комісія встановлюється або у відсотках від суми операції (угоди)

(наприклад, видача готівки через касу банку, надання банківській гарантії та тощо), або у фіксованій величині від періодичності її проведення (приміром, відкриття рахунку, видача дублікатів роздруківок по рахунку і т. д.). Структура доходів комерційного банку має такий вигляд.

Доходи банку

1.    Процентні доходи, отримані від:

1.    Надання кредитів підприємствам та організаціям, у тому числі:

1.    Мінфіну Росії.

2. Фінансовим органам субєктів РФ і місцевих органів влади.

3. Державним позабюджетних фондів РФ.

4. Позабюджетних фондів субєктів РФ і місцевих органів владі.

5. Фінансовим організаціям, які перебувають у федеральній власності.

6. Комерційним підприємствам і організаціям, які перебувають у федеральній власності.

7. Некомерційним організаціям, які перебувають у федеральній власності.

8. Фінансовим організаціям, які перебувають у державній (крім федеральної) власності.

9. Комерційним підприємствам і організаціям, які перебувають у державній (крім федеральної) власності.

10. Некомерційним організаціям, які перебувають у державній (крім федеральної) власності.

11. Недержавним фінансових організацій.

12. Недержавним комерційним підприємствам та організаціям.

13. Недержавним некомерційним організаціям.

14. Юридичним особам-нерезидентам.

2. Надання кредитів приватним особам:

- Фізичним особам-підприємцям.

- Громадянам (фізичним особам), яка

- Фізичним особам-нерезидентам.

3. За МБК: 1. Кредитним організаціям.

2. Банкам-нерезидентам.

3. Відсотки, отримані за кредити, не сплачені в строк (за прострочені) і прострочені отримані відсотки.

II Доходи від операцій з цінними паперами:

1.    Процентний дохід від вкладень у боргові зобовязання

1.    Російської Федерації.

2. Субєктів РФ і місцевих органів влади.

3. Кредитних організацій.

4. Інші боргові зобовязання.

5. Іноземних держав.

6. Банків-нерезидентів.

7. Інші боргові зобовязання нерезидентів.

2. Процентний дохід за векселями:

1.    Органів федеральної влади.

2. Органів влади субєктів РФ, місцевих органів влади.

3. Кредитних організацій.

4. Іншим векселями.

5. Органів державної влади іноземних країн.

6. Органів місцевої влади іноземних держав.

7. Банків-нерезидентів.

8. Іншим векселями нерезидентів.

3. Дисконтний дохід за векселями:

1.    Органів федеральної влади.

2. Органів влади субєктів РФ, місцевих органів влади.

3. Кредитних організацій.

4. Іншим векселями.

5. Органів державної влади іноземних держав.

6. Органів місцевої влади іноземних країн.

7. Банків-нерезидентів.

8. Іншим векселями нерезидентів.

4. Доходи від перепродажу (погашення) цінних паперів.

1.    Російської Федерації.

2. Субєктів РФ і місцевих органів влади.

3. Кредитних організацій.

4. Інших цінних паперів.

5. Іноземних країн.

6. Банків-нерезидентів.

7. Інших цінних паперів нерезидентів.

5. Дивіденди, одержані від вкладень в акції:

1.    Кредитних організацій.

2. Інші акції

3. Банків-нерезидентів.

4. Інші акції нерезидентів.

6. Інші доходи, отримані від операцій з цінними паперами:

1.    Доходи від переоцінки цінних паперів.

2. Комісія, отримана за операціями з цінними паперами.

3. Доходи за іншими операціями з придбаними цінними паперами.

4. Інші доходи за операціями з випущеними цінними паперами.

III. Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою та іншими валютними цінностями:

1.    Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою:

1.    За обмінних операцій з іноземною валютою.

2. По операціях на валютних біржах.

3. За іншими операціями.

2. Доходи від переоцінки рахунків в іноземній валюті,

IV. Дивіденди отримані, крім акцій:

1.    Дивіденди, отримані за участь в господарській діяльності.

2. Дивіденди, отримані за участь в статутному капіталі.

V. Відновлення сум з рахунків фондів та резервів:

1.    Под можливі втрати по позиках.

2. Під можливе знецінення цінних паперів

3. За іншими операціями.

VI. Комісія отримана:

1.    За касовими операціями.

2. По операціях інкасації.

3. За відкриття рахунку

4. За розрахунковими операціями.

5 За виданими гарантіями.

6. По інших операціях (від прийому комунальних та інших платежів тощо).

VII. Штрафи, пені, неустойки отримані

VIII. Інші доходи:

1.    Від реалізації (вибуття) майна кредитний

2. Від списання кредиторської заборгованості.

3. Від клієнтів у відшкодування банку телеграфних та інших витрат.

4. От доставки банківських документів (крім інкасації).

5. Від операцій з дорогоцінними металами.

6. Від оприбуткування надлишків готівки, матеріальних цінностей

7. Від здачі майна в оренду

8. Від проведення факторингових, Форфейтингові операції.

9. Від проведення лізингових операцій.

10. Від проведення операцій з довірчого управління майном.

11. Від проведення операцій з опціонами.

12. От проведення форвардних операцій.

13. Від проведення фючерсних операцій.

14. От проведення СВОП операцій

15. Доходи по кредитних операціях минулих років, що надійшли у звітному році.

+16. Інші доходи минулих років, виявлені у звітному році.

17. Доходи, отримані за обробку документів, обслуговування обчислювальної техніки, від інформаційних послуг.

18. Інші доходи.

19. Доходи у вигляді повернення сум з бюджету за переплату податку на прибуток.

РАЗОМ ДОХОДІВ

Витрати - це використання (витрати) грошових коштів на банківських і небанківських діяльність Структура витрат банку представлена в таблиці.

Витрати банків

I. Процентні витрати:

1.    Проценти, сплачені юридичним особам за залученими коштами:

1.    За відкритими рахунками.

2. По депозитах і вкладах підприємств.

3. За іншим залученими коштами.

2. Проценти, сплачені фізичним особам по депозитах:

1.    Громадянам.

2. Фізичним особам-нерезидентам. 3. Відсотки, сплачені за залучені міжбанківські кредити:

1.    Банку Росії.

2. Кредитних організацій.

3. Банків-нерезидентів.

4. Сплачені прострочені відсотки по МБК.

II. Витрати за операціями з цінними паперами:

1.    Витрати за випущеними цінних паперів.

2. Інші витрати по операціях з цінними паперами.

III. Витрати по операціях з іноземною валютою та іншими валютними цінностями: 1. Витрати по операціях, з іноземною валютою;

1.    За обмінних операцій.

2. По операціях на валютних біржах.

3. За іншими операціями. 2. Витрати від переоцінки рахунків в іноземній валюті.

IV. Податки та обовязкові платежі, що відносяться на витрати

V. Видатки на утримання апарату:

1.    Нарахована заробітна плата.

2. Нарахування на зарплату.

3. Премії, що не входять у систему оплати праці.

4. Витрати з підготовки кадрів.

VI. Операційні витрати:

1.    Витрати з оплати за обробку документів та ведення обліку.

2. Витрати на відрядження.

3. Оплата інкасації.

4. Витрати з виготовлення, придбання та пересилання бланків, магнітних носіїв, поліетілену, пакувальних матеріалів для грошових білетів і монети.

5. Витрати з оплати за обслуговування обчислювальної техніки, автотранспорту і устаткування, за послуги інформаційні.

6. Витрати по утриманню будинків та споруд.

7. Друкарські та канцелярські витрати.

8. Витрати з реклами.

9. Представницькі витрати.

10. Телеграфні, поштові і телефонні витрати, витрати але оренді лiнiй звязку.

11. Витрати по охороні.

12. Ремонт основних засобів.

13. Орендна плата.

14. Амортизаційні відрахування:

1.    За основними засобами.

2. За нематеріальних активів.

15. Комісія сплачена:

1.    За касових операціях.

2. По операціях інкасації.

3. За розрахунковими операціями.

4. За отриманими гарантіями, поруками.

5. За іншими операціями.

VII. Відрахування у фонди і резерви:

1.    Під можливі втрати по позиках,

2. Під можливе знецінення цінних паперів.

3. За іншими операціями.

VIII. Штрафи, пені, неустойки сплачені

IX. Інші витрати:

1.    По реалізації майна.

2. За списання дебіторської заборгованості.

3. При доставці банківських документів.

4. Орендна плата.

5. За факторінговим, Форфейтингові операції.

6. За лізинговими операціями.

7. За операціями довірчого управління майном.

8. За проведення операцій з опціонами.

9. За форвардними операціями.

10. За фючерсними операціями.

11. По операціях СВОП.

12. Судові. Витрати і витрати по арбітраж-. вим справах, повязаних з діяльністю банку.

13. Витрати з аудиторських перевірок.

14. Витрати по публікації звітності.

15. Витрати за додаткову плату по несвоєчасно перерахованих платежів до бюджету.

+16. Інші витрати.

ВСЬОГО ВИДАТКІВ

Отримані результати доходів і видатків банку за звітний період аналізуються і рассчнтиваются ефективності показники діяльності банку за період.