Форми розрахунків безготівковий

Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або, у встановлених випадках, електронного платіжного документа:

- Розпорядження платника (клієнта чи банку) про списання коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок одержувача коштів;

- Розпорядження одержувача коштів (стягувач) на списання коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).

Розрахункові документи на паперовому носії оформлюються на бланках документів, включених у Загальноросійський класифікатор управлінської документації. Бланки розрахункових документів виготовляються в друкарні або з використанням електронно-обчислювальних машин. Допускається використання копій бланків розрахункових документів, отриманих на розмножувальній техніці, за умови, якщо копіювання здійснюється без спотворень. Розрахункові документи на паперовому носії заповнюються із застосуванням друкарських або електронно-обчислювальних машин шрифтом чорного кольору, за винятком чеків, що заповнюються ручками з пастою, чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору (допускається заповнення чеків на друкарській машинці шрифтом чорного кольору). Підписи на розрахункових документах проставляються ручкою з пастою або чорнилом чорного, синього або фіолетового кольору. Відбиток та печагі відбиток штампа банку, проставляються на розрахункових документах, повинні бути чіткими.

При заповненні розрахункових документів не допускається вихід текстових і цифрових значень реквізитів за межі поля, відведених для їх проставлення. Значення реквізитів повинні читатися без утруднення.

Підписи, печатки і штампи повинні проставлятися в призначених для них полях бланків розрахункових документів. Розрахункові документи повинні мати такі реквізити (с урахуванням особливостей форм і порядку здійснення безготівкових розрахунків):

- А) найменування розрахункового документа й код форми по ОКУДОК 011-93;

- Б) номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;

- В) вид платежу;

- Г) найменування платника, номер рахунку, ідентифікаційний номер платника податку (ПДВ);

- Д) найменування та місцезнаходження банку платника, що його банківський ідентифікаційний код (МФО), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

- Е) найменування отримувача засобів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);

- Ж) найменування та місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (МФО), номер кореспондентського рахунку або субрахунки;

- З) призначення платежу. Податок, що підлягає до сплати, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (у противному випадку має бути вказівка на те, що не сплачується податок);

- І) суму внизу, зазначену прописом та цифрами;

- К) черговість платежу;

- Л) вид операції у відповідності з правилами ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії і кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації;

- М) підпису (підпис) уповноважених осіб (особи) та відбиток друку (у встановлених випадках). Виправлення, виправлення і підчистки, а також використання коректує рідини в розрахункових документах не допускаються.

Розрахункові документи дійсні до предявлення в обслуговує банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки

Розрахункові документи предявляються в банк в кількості екземплярів, необхідному для усіх учасників розрахунків. Всі примірники розрахункового документа повинні бути заповнено ідентично. Другий і наступні примірники розрахункових документів можуть бути виготовлені з використанням копіювального паперу, розмножувальної техніки або електронно-обчислювальних машин.

Розрахункові документи приймаються банками до виконання за наявності на першому примірнику (крім чеків) двох підписів (перший н другим) осіб, які мають право підписувати розрахункові документи, або одного підпису (за відсутності в штаті організації особи, якій може бути надано право другого підпису) і відбитка печатки (крім чеків) заявлених у картці зі зразками підписів і відбитка печатки. По операціях, здійснюваним філіями, представництвами, відділами від імені юридичної особи, розрахункові документи підписуються особами, уповноваженими цією юридичною особою. У рамках застосовуються форм безготівкових розрахунків допускається використання аналогів власноручного підпису відповідно до вимог законодавства та нормативних актів Банку Росії.

Розрахункові документи приймаються банками до виконання незалежно від їх суми. При отриманні банком розрахункових документів здійснюється їх перевірка відповідно до вимог, встановлених правил ведення бухгалтерського обліку. Списання банком коштів з рахунку здійснюється на підставі першого примірника розрахункового документа. Платники має право відкликати платіжну доручення, одержувачі коштів (збирачі) - розрахункові документи, ухвалені банком у порядку розрахунків за інкасо (платіжні вимоги, інкасові доручення), не оплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта і поміщені в картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». Невиконані розрахункові документи можуть бути відкликані із картотеки в повній сумі, частково виконані - в сумі залишку. Частковий відгук сум по розрахункових документах не допускається. Відкликання розрахункових документів здійснюється на підставі поданої у банк заяви клієнта або банку, що обслуговує одержувача коштів (стягувача).

Розрахунки платіжними дорученнями

Забезпечення ефективного та безперебійного функціонування платіжної системи передбачає створення та використання систем сертифікації та стандартизації банківських технологій. Одним з їх елементів форми безготівкових розрахунків є. Вони застосовуються клієнтами кредитних організацій (філій) установ та підрозділів розрахункової мережі Банку Росії, а також самими банками. Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах, що укладаються ними зі своїми контрагентами. Вибір форми розрахунків визначається різними факторами: видом товару, характером взаємовідносин між контрагентами операції, способом транспортування вантажів, місцезнаходженням банку одержувача, строком платежу. У результаті форма розрахунків виконує функцію правового забезпечення (гарантування) платежу. При здійсненні безготівкових розрахунків відповідно до Цивільного кодексу використовуються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, рас-Шчети по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами і вживаними в

банківській практиці звичаями ділового обороту.

При розрахунках платіжним дорученням (Додаток 7) банк

зобовязується за дорученням платника за рахунок коштів, що

що знаходяться на ого рахунку, перевести певну грошову

суму на рахунок зазначеної платником особи у цьому або в іншому

банку в строк, передбачений законом або встановлений в

Відповідно до нього.

Платіжними дорученнями можуть вироблятися.

- А) перерахування грошових коштів за надані товари, виконані роботи, зроблені послуги;

- Б) перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди,

- В) перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (запозичень) / депозитів і сплати відсотків по них;

- Г) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Відповідно до умов договору основного платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої сплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявність грошових коштів на рахунку платника Після перевірки правильності заповнення та оформлення платіжних доручень на всіх примірниках (крім останнього) прийнятих до виконання платіжних доручень в поло «Поступ. в банк плат. "відповідальним виконавцем банку проставляється дата надходження до банку платіжного доручення. Останній примірник платіжного доручення, в якому в полі «Відмітки банку» проставляються штамп банку, дата прийому і підпис відповідального виконавця, повертається платнику як підтвердження прийому платіжного доручення до виконання.

За наявності коштів на рахунку платника доручення банком платника виконується. Банк, що прийняв платіжне доручення платника, зобовязаний перерахувати відповідну грошову суму банку одержувача коштів для її зарахування на рахунок особи, зазначеної в дорученні. Банк має право залучати інші банки для виконання операції з перерахування грошових коштів на рахунок, зазначений в дорученні клієнта. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунка не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вміщуються в картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». При цьому на лицьовій стороні у верхньому правому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка у довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством. Допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка «Часткова оплата». Запис про платіж частковому (порядковий номер часткового оплати, номер і дата платіжного ордера, суму часткового платежу, сума залишку, подпись) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення.

При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням перший примірник платіжного ордера, яким здійснено оплату, поміщається в документи дня банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника.

При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший екземпляр платіжного ордера, яким був зроблений цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта примірники платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, що додаються до виписки з особового рахунку. При сплаті платіжного доручення на всіх примірниках розрахункового документа проставляється дата

списання грошових коштів з рахунку платника (при часткової оплати-дата останнього платежу), проставляються штамп банку і підпис відповідального виконавця. Банк зобовязаний інформувати платника по ого вимозі про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунка.

Розрахунки за акредитивом

Акредитив - умовна грошова зобовязання, що приймається банком (банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів по предявленню останнім документів, що відповідають умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючий банк) провести такі платежі (Додаток 8). Банками можуть відкриватися наступні види акредитивів:

- Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);

- Відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитиву банк-емітент надає виконуючому банку право списувати засобу з ведеться в нього кореспондентського рахунку у межах суми акредитива. Відкличні є акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобовязань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличний визнається акредитив, який може бути скасований тільки з відома одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, не може бути змінено або скасований без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження по безвідкличного підтвердженого акредитиву визначається за угодою між банками.

Платник представляє обслуговуючому банку акредитив, в якому зазначаються:

- Вид акредитива (при відсутності вказівки на те, що акредитив є безвідкличним, він вважається відкличним);

- Умова оплати акредитива (з акцептом або без акцепту);

- Номер рахунку, відкритий виконуючим банком для депонування коштів при вкритому (депонованої) акредитиві;

- Термін дії акредитива з вказівкою дати (число, місяць та рік) його закриття;

- Повне і точне найменування документів, проти яких провадиться платіж по акредитиву;

- Найменування товарів (робіт, послуг) для оплати яких відкривається акредитив, номер і дата основного договору, строк відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувача і місце призначення (при оплаті товарів).

При відсутності хоча б одного з цих реквізитів банк відмовляє у відкритті акредитиву.

У акредитив можуть включатися наступні додаткові умов:

- Відвантаження товарів в певні пункти призначення;

- Подання документів, що засвідчують якість продукції, або актів про приймання товарів для відсилання їх через виконавчий банк і банк-емітент платнику;

- Заборона часткових виплат по акредитиву;

- Спосіб транспортування;

- Інші умови, передбачені основним договором. Платіж за акредитивом здійснюється в безготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитиву.

При платіж за акредитивом сума, зазначена у реєстрі рахунків, зараховується на рахунок одержувача коштів. Перший примірник реєстру поміщається в документи дня банку в якості підстави списання коштів з особового рахунку з покритому (депонованої) акредитивом або підстави списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента, відкритого у виконуючому банку, за непокритим (гарантованого) акредитива. Одночасно сума використаного непокритого (гарантованого) акредитива списується з відповідного особового рахунка. Другий примірник реєстру з доданням товарно-транспортних і інших необхідних умовами акредитива, а також третій примірник на-правляютсябанку-емітентудля вручення платнику і одночасного відображення по позабалансових рахунках.

У випадку відкликання (повного або часткового) або зміни умов акредитива, видається платником в банк-емітент відповідне розпорядження, складене у довільній формі в трьох примірниках і оформлене на всіх примірниках підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки. На кожному примірнику розпорядження, прийнятого банком-емітентом, відповідальний виконавець банку проставляє дату, штамп та підпис. Один примірник розпорядження поміщається до відповідного позабалансовому рахунку, на якому враховуються акредитиви в банку-емітенті. Два примірники розпорядження не пізніше робочого дня, наступного за днем його отримання, пересилаються у виконуючий банк. Один примірник розпорядження передається виконуючим банком одержувачу коштів, інший служить підставою, щоб повернутися грошових коштів або зміни умов акредитиву.

При відкликання акредитив закривається або його сума зменшується в день отримання від банку-емітента розпорядження платника про повне або часткове відкликання акредитива. При часткового відкликання акредитива на лицьовій стороні акредитива виконуючим банком проставляється позначка «Часткове відгук», сума, зазначена цифрами, обводиться і проставляється нова сума. На зворотньому боці покритого

(депонованого) акредитиву робиться запис про розмір

що підлягає поверненню суми і дату повернення, яка засвідчується

підписом відповідального виконавця із зазначенням прізвища, а

також штампом банку.

(Невикористана або відкликана сума покритого

(депонованого) акредитива підлягає не пізніше наступного

робочого дня повернення виконуючим банком платіжним

дорученням банку-емітенту одночасно із закриттям

акредитиву або зменшенням його суми. Банк-емітент зобовязаний

суми невикористаного покритого (депонованого)

акредитива зарахувати на рахунок платника, з якого були

перераховано кошти в рахунок покриття по

акредитивом.

Закриття акредитива у виконуючому банку провадиться:

- Після закінчення терміну акредитива (у сумі акредитиву або його решти);

- На підставі заяви одержувача коштів про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну її дії, якщо можливість такого відмови передбачено умовами акредитив а (в сумі акредитиву або його залишку);

- За розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання віз-можен за умовами акредитива (в сумі акредитиву або в сумі його залишку).

Про закриття акредитива виконуючий банк повинен направити в банк-емітент повідомлення за довільною формою. Якщо виконуючий банк провів платіж або здійснив іншу операцію згідно з умовами акредитива, банк-емітент зобовязаний відшкодувати йому понесені витрати. Зазначені витрати, а також усі інші витрати банку-емітента, повязані з виконанням акредитива, відшкодовуються платником. Якщо виконуючий банк відмовляє у прийнятті документів, які за зовнішніми ознаками не відповідають умовам акредитива, він повинен негайно проінформувати про це одержувача коштів і банк-емітент із зазначенням причин відмови. Якщо банк-емітент, отримавши ухвалені виконуючим банком документи, вважає, що не відповідають вони за зовнішніми ознаками умовам акредитива, він вправі відмовитися від їх прийняття і вимагати від виконуючого банку суму, сплачену одержувачеві коштів з порушенням умов акредитива, а за непокритим акредитивом відмовитися від відшкодування виплачених сум.

Відповідальність за порушення умов акредитива перед платником несе банк-емітент, а перед банком-емітентом виконуючий банк. При необгрунтованому відмову виконуючого банку у виплаті коштів за покритому або підтвердженого акредитиву відповідальність перед одержувачем грошових коштів може бути покладено на виконуючий банк.

В разі неправильної виплати виконуючим банком грошових коштів по покритому або підтвердженого акредитиву внаслідок порушення умов акредитива відповідальність перед платником може бути покладена на виконуючий банк.

Розрахунки чеками

Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем-юридична особа, на користь якої виданий чек. В якості платника за чеку може бути вказаний тільки банк, де чекодавець має кошти, якими, він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця. Відкликання чека до закінчення строку для його предявлення не допускається. Чек повинен містити:

- Найменування «чек», включене в текст документа;

- Доручення платнику виплатити певну грошову суму;

- Найменування платника і вказівка рахунку, з якого повинен бути зроблений платіж;

- Вказівка валюти платежу;

- Зазначення дати і місця складання чека;

- Підпис особи, виписаний чек, - чекодавця.

Відсутність в документі будь-якого із зазначених реквізитів

позбавляє його сили чека

Чек, що не містить вказівку місця його складання,

розглядається, як підписаний у місці знаходження

чекодавця

Чек підлягає оплаті платником за умови предявлення

його до оплати у строк, встановлений законом. Платник по

чеку зобовязаний упевнитися всіма доступними їй способами в

справжності чека, Так. також у тому, що предявник чека

є уповноваженим з нього обличчям.

При сплаті індосована чека платник зобовязаний

перевірити правильність індосаментів, але не підписи

індосантів. Збитки, що виникли внаслідок оплати

платником підробленого, викраденого або втраченого чека, що

покладаються на платника або чекодавця в залежності від

того, з чиєї вини вони були завдані. Особа, що оплатив чек,

вправі вимагати передачі йому чека з розпискою в отриманні

платежу.

Виділяють два види чеков1 іменний та перекладної.

Іменний чек не підлягає передачі. У переказному чеку

індосамент на платника має силу розписки за отримання

платежу.

Індосамент, вчинений платником, є

недійсним. Особа, яка володіє переказними чеком,

отриманим за індосаментом, вважається його законним

власником, якщо вона засновує своє право на безперервному

ряді індосаментів.

Платіж за чеком може бути гарантований повністю або

частково за допомогою авалю. Гарантія платежу за чеком (аваль)

може даватися будь-якою особою, за винятком платника.

Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на

додатковому аркуші шляхом написи «вважати за аваль" і

вказівки, ким і за кого він даний. Если не вказано, за кого він даний,

то вважається, що аваль дан за чекодавця. Аваль підписується

авалістом із зазначенням місця його проживання та дати здійснення

написи, а якщо авалістом є юридична обличчя, місця

його знаходження та дати здійснення написи.

Аваліст відповідає так само, як і той, за кого він дав аваль. Його

зобовязання є дійсним навіть в тому

випадку, якщо зобовязання, яке він гарантував, виявиться недійсним з якого б то не було підстави, іншому, ніж недотримання форми. Аваліст, сплатив чек, набуває прав, що випливають із чека, проти того, за кого він дав гарантію, і проти тих, хто зобовязаний перед останнім. Подання чека до банку, що обслуговує чекодержателя, на інкасо для одержання платежу вважається предявленням чека до платежу. Зарахування коштів по інкасовано чеком на рахунок чекодержателя провадиться після одержання платежу від платника, якщо інше не предусмотрено договором між чекодержателем і банком.

Відмова від оплати чека повинен бути засвідчений одним із таких способів:

1) вчиненням нотаріусом протесту або рівнозначного складанням акта в порядку, встановленому законом;

2) відміткою платника на чеку про відмову в його оплаті із зазначенням дати уявлення чека до оплати;

+3) Відміткою інкасуючого банку із зазначенням дати про те, що чек своєчасно виставлений і не сплачений. Протест або рівнозначний акт має здійснитися до закінчення строку для предявлення чека. Якщо предявлення чека мало місце в останній день строку, протест або рівнозначний акт може бути здійснений в наступний робочий день. Чекодержатель зобовязаний повідомити свого індосанта і чекодавця про неплатежі протягом двох робочих днів наступних за днем вчинення протесту або рівнозначного акта.

Кожний індосант повинен впродовж двох робочих днів наступних задньому отримання ним повідомлення, довести до відома свого індосанта отримане ним повідомлення. У той же термін направляється повідомлення того, хто дав аваль за цю особу. Чи не послав повідомлення у вказаний термін не втрачає своїх прав. Він відшкодовує збитки, що можуть статися внаслідок неповідомлення про несплати чека. Розмір відшкодовуються збитків не може перевищувати суму чека. У разі відмови платника від оплати чека чекодержатель має право за своїм вибором предявити позов до

одній, декільком чи до всіх зобовязаним але чеку особам (чекодавця, аваліста, індосант), які несуть солідарну відповідальність перед ним. Чекодержатель має право зажадати від зазначених осіб оплати суми чеку, своїх витрат на отримання оплати, а також відсотків. Таке саме право належить зобовязаному по чеку особі після того, як воно сплатило чек. Позов чекодержателя до зобовязаним особам може бути предявлений протягом шести місяців з дня закінчення строку предявлення чека до платежу. Регресні вимоги за позовами зобовязаних осіб один до одної погашаються із закінченням шести місяців від дня, коли відповідне зобовязана особа задовольнило вимогу, або з дня предявлення йому позову.

Розрахунки по інкасо

Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії з отримання від платника платежу. Для здійснення розрахунків за інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (банк-виконавець). Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може здійснюватися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), та інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку). Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за надані товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором. Інкасові доручення застосовуються:

1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, зокрема для стягнення грошових коштів органами,, які виконують контрольні функції;

2) для стягнення але виконавчими документами;

3) у випадках, передбачені сторонами по основним договором, за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання

грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження При стягнення грошових коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату видачі виконавчого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, що підлягає примусовому виконанню, а також найменування органу, що виніс таке рішення .

Платіжні вимоги та інкасові доручення предявляються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує одержувача коштів (стягувача) Одержувач коштів (стягувач) представляє в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів, що складається у двох примірниках До реєстру можуть включатися на розсуд отримувача коштів (стягувача) платіжні вимоги та (або) інкасові доручення Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.

При прийомі на інкасо платіжних вимог, доручень інкасових відповідальний виконавець банку-емітента здійснює перевірку відповідності розрахункового документа встановленій формі бланка, повноти запалення всіх передбачених бланком реквізитів, відповідності підписів і печатки одержувача коштів (стягувача) зразкам, зазначеним у картці зі зразками підписів і відбитка печатки , а також ідентичності всіх примірників розрахункових документів Назва, вказана в полі «Одержувач» розрахункового документа, може не відповідати найменуванню стягувача у виконавчому документі в разі стягнення грошових коштів судовим приставом-виконавцем на депозитний рахунок служби судових приставів.

Після перевірки правильності заповнення на всіх примірниках прийнятих розрахункових документів проставляється штамп банку-емітента, дата прийому і підпис відповідального виконавця Неприйняті документи викреслюються з реєстру переданих на інкасо розрахункових документів і повертаються одержувачу коштів (стягувачу), кількість та сума розрахункових

документів в реєстрі виправляються. Обидва примірники реєстру та виправлення в них засвідчуються підписом відповідального виконавця банку-емітента Останні примірники розрахункових документів разом з другим примірником реєстру повертаються одержувачу коштів (стягувачу) як підтвердження прийому документів на інкасо Перші примірники реєстрів залишаються в банку-емітенті, підшиваються в окрему папку, використовуються в якості журналу реєстрації прийнятих на інкасо розрахункових документів і зберігаються в банку-емітента відповідно до встановлених термінів зберігання документів Банк-емітент, який прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобовязання доставити їх за призначенням Дане зобовязання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунку з клієнтом

, Що надійшли до виконуючого банку платіжні вимоги та інкасові доручення реєструються в журналі довільної форми із зазначенням номера рахунку платника, номера, дати і суми кожного розрахункового документа На першому примірнику надійшли платіжних вимог і інкасових доручень у верхньому лівому куті проставляється дата надходження розрахункового документа.

У виконуючому банку здійснюється контроль повноти і правильність заповнення реквізитів платіжних вимог і доручень інкасових, наявності на всіх примірниках розрахункових документів штампа банку-емітента і підпису відповідального виконавця. Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог, що підлягають поверненню

Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п `яти робочих днів. Платник протягом цього строку представляє в банк відповідний документ про акцепт платіжного вимоги, або відмову повністю або частково від його акцепту з обовязковим посиланням на пункт, номер, дату договору і з зазначенням мотивів відмови. Акцептовані платіжну вимогу не пізніше робочий дня, наступного за днем прийому заяви, списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що чекають акцепту для розрахунку, і оплачується з рахунку платника. При повній відмові від акцепту платіжна вимога списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що чекають акцепту для оплати, і не пізніше робочого дня, наступного задньому прийому заяви, підлягає поверненню в банк-емітент разом з примірником заяви для повернення одержувачу коштів При неотриманні у встановлений строк заяви про акцепт, відмову від акцепту платіжна вимога на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, що чекають акцепту для розрахунку, і повертається в банк-емітент із зазначенням на зворотному боці першого примірника платіжного вимоги причини повернення: «Не отримано згоду на акцепт».

У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів, а також в інкасовому дорученні з рахунків платників на підставі законодавства на полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє "без акцепту», а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. Безакцептне денеясних списання коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептному списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобовязаний надати в обслужівакещій банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), що має право виставляти платіжні вимоги та інкасові доручення на списання грошових коштів в безакцептному порядку, найменування товарів, робіт або послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі ( дата, номер і ппп відповідний пункт, що передбачають щий право безакцептного списання).

Відсутність умови про безакцептному списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувача коштів) та інших вищезазначених відомостей є підставою для відмови банком в оплаті плательні вимоги без акцепту або інкасового розпорядження. Дані розрахункові документи оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту пять робочих днів.

При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника та за відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів вони поміщаються у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» із зазначенням дати приміщення в картотеку. Виконуючий банк зобовязаний повідомити банк-емітент про приміщення розрахункових документів у картотеку, надіславши повідомлення не пізніше робочого дня, наступного за днем приміщення розрахункових документів у картотеку. При цьому на зворотному боці першого примірника розрахункового документа робиться відмітка про дату направлення повідомлення, проставляється штамп банку і підпис відповідального виконавця. Банк-емітент доводить повідомлення про постановку в картотеку до клієнта після отримання повідомлення від виконуючого банку.

Оплата розрахункових документів здійснюється по мірі надходження коштів на рахунок в платника черговості, встановленої законодавством. Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, що знаходяться в картотеці.

Розрахунки з використанням банківських карт

Останнім часом все більшу популярність у здійсненні розрахунків і платежів набувають банківські картки. Банківська картка - платіжний інструмент для оформлення грошово-розрахункових документів, що підлягають оплаті за рахунок клієнта. На банківській карті повинні міститися найменування і логотип емітента, однозначно його ідентифікують.

Платіжна система з використанням банківських карт представляє собою сукупність юридичних осіб, а також їх взаємовідносин та процедур, що виникають між ними, у процесі випуску банківських карт і розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням. Учасниками платіжної системи з використанням банківських карток є розрахункові агенти, емітенти та еквайєри. Розрахункові агенти - кредитні організації, що здійснюють взаєморозрахунки між учасниками розрахунків по операціях з використанням банківських карт. На території Російської Федерації емісію банківських карток можуть здійснювати кредитні організації (емітенти), що мають ліцензію Банку Росії на проведення банківських операцій в національній та іноземній валютах.

Порядок та умови використання банківських карток у платіжному обороті регулюється законами РФ, нормативними документами Банку Росії, банківськими правилами, прийнятими платіжними системами з використанням банківських карт, і договорами. Договори укладаються між емітує банківські карти банками-емітентами та власниками рахунків, відкритих в цих банках, еквайєрами і підприємствами, що реалізують товари та послуги з використанням банківських карт. Еквайєри займаються здійсненням розрахунків з підприємствами торгівлі за операціями, що здійснюються з використанням банківських карт, і здійсненням операцій з видачі готівкових коштів власникам банківських карт, що не є їх клієнтами.

Згідно з чинним законодавством та умовами договору між емітентом і клієнтом банківські карти можуть бути використані для здійснення операцій як по рахунках юридичних осіб, так і за рахунками фізичних осіб. Вони можуть вільно розпоряджатися грошовими коштами за банківськими картками, але в межах ліміту авторизації (максимальної кількості та / або граничної суми операцій з використанням банківських карт).

З використанням банківських карт їх власники можуть проводити безготівкові розрахунки на території

Російської Федерації та за її межами, в російській та іноземній валюті:

1. - Переказувати грошові кошти на інші рахунки;

2. - Отримувати кредити;

3. - Здійснювати розрахунки з контрагентами, працівниками, податковими органами та іншими;

4. - Отримувати готівкові грошові кошти;

5. - Здійснювати інші операції. Умови обслуговування карткового рахунку клієнта називається платіжною схемою. Виділяють такі типи схем:

1. кредитна схема передбачає відкриття кредитної лінії в банку, в межах якої можливе зняття коштів з рахунку власника картки. Всі операції з карткою записуються на кредит, який власник картки зобовязаний погашати на певних умовах. Стандартна кредитна схема в США передбачає протягом пільгового періоду - 25 календарних днів - відсотки не нараховувати, але необхідно погасити 10% від суми кредиту. В подальшому щоденно нараховуються відсотки з розрахунку 20% річних. Крім того, банк стягує комісію в розмірі 2% за отримання готівкових грошей і річну комісію в сумі USD 25 за користування карткою;

2. розрахункова схема передбачає оплату всієї суми кредиту протягом певного періоду. До них відносяться платіжні картки для оплати купівель. За ним можливості отримання кредиту обмежені одним місяцем і не встановлюється ліміт кредитування. По них стягується щорічна плата в розмірі 30-60 USD;

3. дебетні картки - використаються для оплати послуг та товарів, отримання готівкових грошей шляхом списання з рахунків платника грошей із суми, внесеної власником картки. Вони не дозволяють сплачувати покупки при відсутності грошей на рахунку.

Схема карткових розрахунків передбачає наявність трьох окремих видів контрактів між.

- Організацією торгівлі і власником картки - про продажу товару;

- Банком і організацією торгівлі - про згоду останньої приймати картки в оплату товарів і послуг;

- Банком і власником картки - про відшкодування банку суми, сплаченої за товари та послуги з використанням картки.