Організація розрахунків у готівковій формі
Розвиток будь-якої економіки країни неможливо без високоефективної системи грошового обігу і використання сучасних платіжних механізмів Зростаючий оборот між господарськими субєктами вимагає точності і своєчасності виконання їхніх зобовязань по платежах. Посередництво в платежах здійснюється банківською системою Платежі здійснюються як у готівковій, так і в безготівковій формах. Готівковий оборот - це розрахунки з допомогою банківських квитків та монет Безготівковий оборот здійснюється без участі готівкових грошей шляхом списання та зарахування коштів на рахунки в банках Сукупність готівкового та безготівкового обігу утворюють грошовий або платіжний оборот.
Розрахунки з використанням безготівкових грошей набагато краще платежів готівкою в силу наступних обставин:
- Зниження витрат обігу;
- Банків збільшення ресурсів;
- Прискорення обороту коштів;
- Підвищення ефективності оподаткування Організації наявного грошового обігу в країні, зокрема емісію готівкових грошей, здійснює Банк Росії. З цією метою на Банк Росії покладені такі функції:
- Прогнозування й організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монети Банку Росії, створення їх резервних фондів;
- Встановлення правил зберігання, перевезення й інкасації готівки для кредитних організацій;
- Встановлення ознак платоспроможності банкнот і монети Банку Росії, порядку знищення банкнот і монети Банку Росії, а також заміни пошкоджених банкнот і монети Банку Росії;
- Визначення порядку зайняття касових операцій.
Розрахунки між юридичними особами а також розрахунки за участю громадян, повязані із здійсненням ними підприємницької діяльності провадяться в безготівковому порядку, а також готівкою. Розрахунки за участю громадян, які не повязані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою без обмеження суми або в безготівковому порядку.
Організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні грошові засоби в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах. Осідає на рахунках клієнтів грошові кошти збільшують грошову масу, яка, в свою чергу, направляється банками в обіг за допомогою видачі позик, оплати платіжних документів клієнтів за товари та послуги, видачі готівкових грошових коштів. Тобто система банківська виступає вихідним пунктом кругообігу готівкових грошей і безготівкових платежів, у ній створюються платіжні засоби через операції кредитування, депозитні операції, операції з цінними паперами. Готівкові грошові кошти, що надходять до кас підприємств, що підлягають здачі в установи банків, а також підприємствам Державного комітету Російської Федерації по звязку та інформатизації (Держкомзвязку Росії) для наступного зарахування на рахунки цих підприємств Готівкові гроші можуть здаватися підприємствами на договірних умовах через інкасаторські служби установ банків або спеціалізовані інкасаторські служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів та інших цінностей. Порядок і строки здачі готівкових грошей встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками, виходячи із необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків. При цьому можуть встановлюватися такі строки здачі підприємствами готівкових грошових коштів:
- Для підприємств, розташованих у населеному пункті, де є заклади банків, - щоденно в день надходження готівки в каси підприємств;
- Для підприємств, які через специфіку своєї діяльності та режиму роботи, а також за відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси установи банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків, - на наступний день,
- Для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків, а також що перебувають від них на віддаленій відстані - 1 раз на декілька днів
Готівкові гроші, прийняті від фізичних осіб на сплату податків, страхових та інших зборів, здаються адміністраціями і складальниками цих платежів безпосередньо до установ банків або шляхом переказу через підприємства Держкомзвязку Росії
У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах лімітів, що встановлюються обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств
Усім підприємствам незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, що мають каси і здійснюють готівково-грошові розрахунки, установи банків щорічно встановлюють ліміт залишку готівки в касі.Для встановлення лімітів залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговання, «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, що надходить до його каси». За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідомлення про певне йому ліміт залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки При
перевірки даного підприємства установ банків керуються цим лімітом залишку готівки в касі. За підприємства, не подала розрахунок на встановлення ліміт залишку готівки в касі ні в один з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством в установи банків готівка - понадлімітної. Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошової обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових грошових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Лімітзалишкукасивстановлюється:
- Для підприємств, які мають грошовий виторг і здають готівкові грошові кошти до установ банків щодня наприкінці робочого дня, - у розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня;
- Для підприємств, які мають грошовий виторг і здають готівкові грошові кошти до установ банків наступного дня, - в межах середньоденної виручки готівкою;
- Для підприємств, які мають грошовий виторг і здають готівку до установ банків не щодня, - в залежності від встановлених термінів здачі та суми грошової виручки;
- Для підприємств, які не мають грошової виручки, - в межах середньоденного витрат готівки (крім витрат на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії).
Ліміт залишку каси встановлюється з урахуванням середньої денної
виручки та дотримання вимоги збереження цінностей в
касі.
Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в
встановленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства
(у випадку зміни обсягів касових оборотів, умов здачі
виручки та інші), а також відповідно до договору
банківського рахунку.
Всі готівку понад встановлені ліміти залишку
готівки в касі підприємства зобовязані здавати в
Підприємства можуть зберігати у своїх касах готівку понад встановлені тільки лімітів для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії не понад 3 робочих днів (для підприємств, розташованих в районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в установі банку Після закінчення цього терміну не використані за призначенням суми готівки здаються в установи банків. Надходить до каси грошовий виторг підприємства можуть витрачати по узгодженням з обслуговуючими їх установами банків на цілі, передбачені федеральними законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації, та прийнятими їх виконання нормативними актами Банку Росії. Підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку для здійснення наступних видатків (у тім числі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії) до встановленого терміну їх виплати.
Рішення про витрачання підприємствами грошового виторгу з каси ухвалюється установами банків щорічно на підставі письмових заяв підприємств і поданого розрахунку з урахуванням дотримання ними порядку роботи з готівкою, стану розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів та послуг, а також з установами банків за позиками.
Рішення про витрачання підприємством надходить до його каси грошового виторгу за наявності у нього декількох рахунків у різних установах банків приймається в порядку, аналогічному встановлення ліміту залишку готівки в касі такого підприємства,
Видачі готівки підприємствам на заробітну плату і виплати соціального характеру, стипендії проводяться в терміни, узгоджені з обслуговуючими установами банків. При злагоди-прц сованіі конкретних термінів видачі готівкових грошей на ці мети установи банків враховують необхідність
рівномірного розподілу їх по днях місяця і безперешкодного задоволення обгрунтованих вимог підприємства в готівці.
Видачі готівки підприємствам на зазначені цілі за строками, які припадають на пятницю, суботу та неділю, можуть здійснюватися установами банків з метою розосередження навантаження на касових робітників, починаючи з четверга. Видачі готівки за термінами, припадає на святкові дні, проводяться не раніше як за три дні до їх настання, а по підприємствах, вихідні дні яких не збігаються з загальновстановленими, - напередодні вихідних днів цих підприємств.
У випадках, коли видачі готівки на заробітну плату проводяться не через касу установи банку, доручення підприємств на перерахування або переказ зазначених сум приймаються з таким розрахунком, аби грошові кошти надійшли у відповідні установи банків у встановлений для цих підприємств строки виплати заробітної плати.
Видачі готівки для розрахунків з звільняти працівників і що йдуть у відпустку, а також у випадках, передбачених федеральними законами та іншими правовими актами, чинними на території Російської Федерації, здійснюються незалежно від встановлених підприємству термінів виплати заробітної плати.
З метою рівномірного використання касових ресурсів та впорядкування видачі готівкових грошових коштів установи банків щорічно складають календар видач готівки на заробітну платню, виплати соціального характеру і стипендії (по днях) на підставі відомостей підприємств про розміри та строки виплати заробітної плати. У календарі видачі готівки вказуються витрати по виплаті заробітної плати, виплат соціального характеру, витрати, які не відносяться до фонду заробітної плати та виплат соціального характеру, стипендії по обслуговуються установою банку підприємствам по всіх числах місяця, включаючи і неробочі дні (сума видачі за 31 -- е число додається до розміру видач 30-го числа місяця) а також узгоджені у встановленому порядку видач терміни
готівкових грошей. Не враховується заробітна плата, що виплачується підприємствами з виручки і переказу для зарахування у внески громадян в установи банків. Територіальні установи Банку Росії на підставі отриманих від установ банків матеріалів щорічно складають календар видач готівки на заробітну платню, виплати соціального характеру і стипендії по республіці, краю, області (по місяцях) і в термін до 29 березня і 29 вересня висилають Банку Росії для зведення в цілому по Російській Федерації, Дані обліку використовуються при розрахунках потреби установи банку в готівці в наступні дні.
Видачі готівки підприємствам проводяться, як правило, за рахунок поточних надходжень готівки в каси кредитних організацій. Для забезпечення своєчасної видачі кредитними організаціями готівки з рахунків підприємств, а також з рахунків за вкладами громадян територіальні установи Банку Росії або за їх дорученням розрахунково-касові центри встановлюють для кожної кредитної організації та їх філій суму мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі на кінець дня у відповідності з Положенням ЦБР від 9 жовтня 2002 р., № 2-П «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації» і здійснюють контроль за його дотриманням. При недостатності поточних надходжень готівкових грошей для задоволення потреб обслуговуваних підприємств кредитні організації здійснюють підкріплення операційних кас у встановленому порядку. До підприємств, не тих, хто зберігає порядок ведення касових операцій і роботи з готівкою, застосовуються заходи відповідальності, передбачених законодавчими та іншими правовими актами Російської Федерації. Територіальні установи Банку Росії здійснюють контроль за роботою установ банків з організації наявного грошового обігу, дотримання підприємствами порядка ведення касових операцій і роботи з готівкою. З цією метою вони проводять перевірки в кредитних організаціях.