Прогнозні грошові звіти і електронні таблиці
Підготовка прогнозних грошових звітів істотно полегшується, коли застосовуються програми великоформатних електронних таблиць. У суті, електронна таблиця являє собою тільки матрицю з рядків і стовпців, яку можна завантажити в комп і переглядати на його моніторі. Перетин рядка і стовпця іменується осередком. У кожну клітинку можна вводити числа, рівняння або описи. Використовуючи таку матрицю, можна вибудувати ординарну модель. Приміром, прогнозний звіт про рух грошей Dalgleish Ltd компанії, з яким ми працювали у вправі 2.7, можна приготувати, використовуючи рядки і стовпці електронної таблиці наступним чином:
Надходження грошей
Реалізація в кредит Реалізація за готівку
Виплати валютних коштів
Закупівлі
Адміністративні
витрати
Заробітна плата
Витрати на реалізацію
Обладнання
Дивіденди
Значення комірки В6 можна зробити рівною сумі значень комірок В4 і В5; значення клітинки С6 можна зробити рівною сумі значень комірок С4 та С5 і т. д. Всі ці обчислення буде робити комп'ютерна програма. Електронні таблиці виявляються особливо корисними, коли менеджерам потрібний аналіз чутливості прогнозних звітів. Можна поміняти одну змінну, і програма стрімко перечтет результати, показавши вплив цього конфігурації.
За допомогою формул можна пов'язувати не тільки дані у певному звіті, але також пов'язувати між собою і різні грошові звіти. Це означає, наприклад, що кінцеве сальдо по валютним коштам з комірки G19 можна вставити в іншу таблицю, що працює з балансом компанії. Також встановити подібні зв'язку між великою кількістю даних, представлених у різних прогнозних звітах. Таким чином, можна складати звіти, використовуючи малу кількість даних, що вводяться і вообщем не виконуючи обчислень, і при всьому цьому вони будуть складатися надзвичайно стрімко й точно.
На практиці електронні таблиці можуть давати різні удосконалення і комфортні для користувача характеристики, що в майбутньому дозволить скоротити розмір вводяться юзером даних. Таблиці можуть бути організовані таким чином, щоб дані вводилися в одному кутку таблиці, в області введення, і юзер не прокручував б таблицю вгору і вниз, вводячи ці дані. Електронна таблиця буде автоматом брати елементи даних з того місця, де вони були введені, і відповідним чином застосовувати їх для складання прогнозних грошових звітів.
Вопросци аля самооцінки
Компанія Ouardis Ltd - якісних імпортер лазерних принтерів, сумісні з більшістю мікрокомп'ютерів. Баланс компанії Ouardis Ltd станом на 31 травня 2002 має наступний вигляд:
? 000 ? 000 ? 000
Головні засоби
Будівлі за вартістю придбання 460
Мінус нарахована амортизація 30 430
Устаткування по вартості придбання 35
Мінус нарахована амортизації 10 25
455
Оборотні кошти
Товарно-матеріальні запаси 24
Дебітори 34
Гроші в банку _2
60
Мінус кредитори:
суми до сплати протягом року
Постачальники 22
Податки 14
Дивіденди 1Q _ 4 6 _ 1 4
469
Мінус кредитори: суми до сплати строком найбільш 1-го року
Кредит - Банк «Highland» 125
344
Капітал і резерви
Прості акції вартістю ? 1 200
Нерозподілений прибуток 144
344
Станом на рік, що закінчується 31 травня 2002 , Є подальша прогнозна інформація.
1. Реалізація за рік складе ? 280 000; 60% продажу здійснюється в кредит, і передбачається, що в кінці року реалізації в кредит за три крайніх місяці будуть несплаченими. Виручка від реалізації формується помірно протягом року.
2. Сума, що витрачена на придбання товарно-матеріальних запасів, становитиме ? 186 000, і закупівлі будуть помірно розподілені протягом року. Всі придбання здійснюються в кредит, і передбачається, що до кінця року закупівлі за два місяці залишаться несплаченими.
3. Протягом року буде придбано і оплачено обладнання на суму ? 25 000. Амортизація у розмірі 10% від вартості обладнання нараховується в кінці року.
4. Амортизація на будови нараховується з розрахунку 2% від їх вартості.
5.1 червня 2002 кредит банку «Highland» у розмірі ? 30 000 повинен бути погашений. Відсотки по кредиту становлять 13% в рік, і відсотки, нараховані до 31 травня 2003 , Повинні бути виплачені в цей день.
6. Передбачається, що запаси продуктів на кінець року будуть на 25% вище за зіставленню з початком року.
7. Зарплата за рік складе ? 34 000. Прогнозується, що наприкінці року сума в ? 4000 від даної загальної суми залишається невиплаченої.
8. Передбачається, що інші витратні витрати за рік (за винятком вищезазначені) складуть ? 21 000; наприкінці року сума в ? 3000 від цієї загальної кількості залишається невиплаченої.
9. Дивіденди у розмірі 5 пенсів в розрахунку на акцію буде оголошено в кінці року. Дивіденди, не виплачені спочатку року, буде виплачено протягом року.
10. Ставка корпоративного податку дорівнює 35% компанії. Корпоративний податок, не сплата платником
ченний спочатку року, буде виплачений протягом року.
Всі обчислення потрібно округляти до цілих тищ фунтів стерлінгів.
Потрібно:
а) приготувати прогноз звіту про прибутки і збитки компанії за рік, закінчую
щійся 31 травня 2003 ;
б) приготувати прогноз балансу за станом на 31 травня 2003 ;
в) откомментіровать принципові співвідношення, виявлені в результаті склад
лення цих звітів.
Примітка: звіт про рух грошей не потрібно. Дані про валютні кошти в балансі - це балансує стаття.